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[파이낸셜뉴스] 2027년 도입 예정인 국제회계기준(IFRS)18이 기존 K-IFRS 방식보다 유용성이 떨어지고 투자자 의사 결정에 혼란을 줄 수 있다는 지적이 제기됐다. 이러한 혼선을 막고 기업 성과가 정확하게 전달될 수 있도록 제도 도입 전에 보완책 마련이 시급하다는 분석이다.

29일 이상호 자본시장연구원 연구위원은 'IFRS18 도입에 따른 영업이익 개념 변화와 제도적 대응과제'를 주제로 연 이슈 브리핑에서 "손익을 영업·투자·재무 범주로 구분하고, 투자·재무 범주에 속하지 않는 잔여 항목도 영업이익으로 정의하는 IFRS18이 2027년부터 적용될 예정"이라며 "이는 주 든든학자금 대출 된 영업활동의 판단에 기초한 기존의 K-IFRS 영업이익과 금액과 성격이 모두 다르다"며 이같이 밝혔다.
IFRS18은 손익계산서와 영업손익 등 범주별 중간 합계를 신설하고, 영업손익을 투자나 재무 등 범주가 아닌 '잔여' 개념으로 측정하는 내용을 골자로 한다.
그간 IFRS에서는 영업손익 등 손익계산서의 중간 합계에 은행대출모집인 대한 표시나 측정 방법을 구체적으로 규율하지 않아 국내에서는 영업손익을 추가로 표시토록 의무화해왔다.
이 위원은 "현행 K-IFRS 영업이익은 경상적 수익성과 기업 본연의 수익 창출력을 반영하는 핵심 지표로, 지난 20여년간 한국 자본시장에서 미래 기업가치를 효과적으로 설명해왔다"며 "영업이익의 질적 특성을 실증적으로 분석한 결과 지속 햇살론승인후기 성·가치관련성·비교가능성 측면에서 K-IFRS 영업이익이 IFRS18 방식보다 우월한 특성을 보유하고 있다"고 설명했다.
특히 IFRS18 영업이익은 유·무형자산처분손익, 손상차손, 외환손익 등 다수의 일회성 손익 항목이 포함되는 탓에 투자자 유용성이 저하될 수 있다고 우려했다.
이와 관련 부동산 개발 사업부를 보유한 대출조건 A 기업이 지난해 4·4분기 사택 토지 매각 이익을 영업이익에 포함한 사례를 언급하면서, 대규모 일회성 손익 항목을 영업이익에 포함시키고 기업설명(IR) 활동이 충분하지 않을 경우 투자자가 지속적·경상적 성과를 직관적으로 파악하기 어려운 상황에 처할 수 있다고 짚었다.
특히 코스닥 기업의 경우 증권사 리서치 하우스의 담당 영역 밖이거나 부채통합대출 IR 활동을 왕성히 전개하지 않는 곳이 대부분인 탓에, IFRS18이 도입된다면 제한적인 정보로 투자자 혼란을 초래할 수 있다고 설명했다.
자본연 분석에 따르면 코스피 기업 중 경영진이 정의한 기업의 실질적인 성과 측정치(MPM)를 자체적으로 정의해 자율 공시하는 기업 비중은 4%에 불과했다. 또 코스피 및 코스닥 전체에서 재무분석가 2인 이상이 영업이익 예측 정보를 제공한 기업 비중도 13%에 그쳤다.
이러한 문제점 해소를 위한 제도적 과제로는 투자자가 기업의 지속적·경상적 성과를 직관적이고 일관되게 이해할 수 있도록, 경상 영업성과 정보를 명확한 기준과 방식에 따라 식별·제공하는 방안을 검토해야 한다고 제안했다.
아울러 비경상 손익 항목이 정기보고서 공시 전에도 시의적절하게 전달될 수 있도록, 거래소 실적 공시 양식을 구조화·세분화하는 방안을 제시했다.
경영진이 기업의 실질적인 영업성과 측정치를 고안하고 이를 신뢰성 있고 일관되게 제공하도록, MPM 공시 확산을 위한 정책적 유도책도 마련해야 한다고 제안했다.
nodelay@fnnews.com 박지연 기자